下載住商APP 2023如何申報贈與稅免稅額？免稅額對象、試算及級距一次看！
什麼是贈與稅？
贈與稅，指贈與稅經常居住中華民國境外之中華民國國民，及非中華民國國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者，應依法規定課徵贈與稅。
2023年贈與稅免稅額對象、申報、試算及級距
贈與稅對象
一般來說，以贈與人為贈與稅納稅義務人，如果贈與人有下列情形之一，則以受贈人為贈與稅納稅義務人。
◆ 贈與人行蹤不明
◆ 贈與人逾本法規定繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行者。
（依前項規定受贈人有二人以上者，應按受贈財產之價值比例，依本法規定計算之應納稅額，負納稅義務。）
贈與稅申報流程&重點
◆ 相關申報書、贈與雙方的戶籍資料影本、贈與（信託、買賣）契約影本和攜帶贈與人私章以外，依據贈與物的差異還需要準備其他不同的文件。
◆ 贈與行為發生後的 30 日內，必須備齊文件前往贈與人戶籍地的國稅局進行贈與稅申報。
◆ 贈與物件如為不動產，當拿到國稅局的證明文件後，還需至不動產所在地的戶政事務所辦理不動產登記。
常見機關文件申請彙整表
| 機關 | 用途 | 文件 |
| 地方稅務局 | 申報土地增值稅 | ◆土地增值稅申報書 ◆土地所有權狀影本 ◆土地所有權贈與移轉契約書（正本、副本各 1 份、印花稅需完成繳納） ◆贈與人及受贈人雙方身分證（或戶口名簿）影本 ◆贈與人與受贈人雙方印章 |
| 鄉／鎮／市／區公所 或地方稅務局 | 申報建物契稅 | ◆契稅申報書 ◆建物所有權狀影本 ◆建物所有權贈與契約書（正本、副本各 1 份，印花稅需完成繳納） ◆贈與人與受贈人雙方身分證（或戶口名簿）影本 ◆贈與人與受贈人雙方印章 |
| 贈與人戶籍地國稅局 | 申報贈與稅 | ◆贈與稅申報書 ◆贈與人及受贈人之戶籍資料影本（身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本） ◆贈與契約書影本 ◆土地增值稅稅單及契稅稅單影本 ◆贈與財產之相關證明文件 |
| 地政事務所 (登記不動產所在地) | 申辦贈與登記 | ◆土地登記申請書 ◆土地及建物所有權贈與移轉契約書（正本、副本各 1 份，印花稅需完成繳納） ◆土地增值稅繳納、免稅或不課徵證明文件 ◆契稅繳納、免稅或同意移轉證明文件 ◆贈與稅繳清、免稅證明書或不計入贈與總額證明書 ◆土地、建物所有權狀正本 ◆贈與人與受贈人之身分證明文件（身分證影本、戶口名簿影本或戶籍資料擇一檢附） ◆贈與人之印鑑證明 |
如何計算贈與稅？
如果你想計算贈與稅，也要瞭解在不同金額下，贈與稅計算的方式也會有所不同，以下就也詳細說明贈與稅的計算方式，並且提供相關的試算範例的喔！
| NT$ 2,500 萬以下 | 淨額 x 10% |
| NT$ 2,500 萬 01 元～NT$ 5,000 萬元 | [(淨額 – 2,500 萬) x 15%]+250 萬 |
| NT$ 5,000 萬以上 | [(淨額 – 5,000 萬) x 20%]+625 萬 |
範例：
林媽媽於 111年1月1日贈與兒子大雄存款 200 萬元、 111年2月1日贈與女兒小美存款 244 萬元，一年內贈與他人之財產總值已超過免稅額 244 萬元，所以林媽媽應於 111年2月1日隔日起 30 日內申報贈與稅。
計算方式：
（200萬元 + 244萬元）- 免稅額 244 萬元 =贈與淨額 200 萬元
200 萬元 x 適用稅率 10% =應繳贈與稅 20 萬元
＊補充：計算贈與稅，也可利用財政部稅務入口網 「贈與稅線上試算」
贈與稅課稅級距：
| 免稅額 | ◆每年244萬元 ◆每年定義為1月1日到12月31日止。 ◆一年內贈與人不限贈與給多少人。 ◆以一年內累計贈與金額合計不超過免稅額，即可免徵贈與稅。 |
| 範例試算 | 贈與淨額2,500萬元以下者課徵10％ |
| 超過2,500萬元至5,000萬元者，課徵250萬元，加超過2,500萬元部分之15％ | |
| 超過5,000萬元者，課徵625萬元，加超過5,000萬元部分之20％ |
總結來說，對於有子女的族群，在規劃資產傳承時，除了可善用政府贈與稅免稅額以節省稅負，也建議規畫分配時要留意子女間的分配公平性，並考慮自己的銀髮生活安排與生活費規劃等事宜，才能達到皆大歡喜的財務完善移轉。
※ 本文參考資訊來源為中華民國財政部稅務入口網公布之「贈與稅」相關內容，如有差異以官方最新公告為準。
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