如何申請自用住宅？2025年自用住宅申請、稅率及減免辦法一次看

字級大小

你有注意過自己目前居住的房屋，地價稅適用的稅率是多少嗎？又要如何申請自用住宅呢？本文就快速帶你看2025年自用住宅申請、稅率及減免辦法有哪些，讓你可以透過瞭解自用住宅稅率減免辦法，幫助你今年在報稅前，可以提前評估自身的稅務有多少，更靈活的運用手中的資金喔！

自用住宅申請、稅率及減免辦法一次看

自用住宅是什麼？

自用住宅指的是，房屋是由自己或家人居住，沒有出租或供營業使用。目前依規定，自用住宅要繳納的稅費大致可分為兩種，分別是「房屋稅」及「地價稅」這兩種。

房屋稅
以「房屋實際使用情況」進行課徵，可分為「住家用房屋」及「非住家用房屋（如：出租或供營業使用）」與房屋是否提供本人、配偶或直系親屬實際居住有關，不需要將戶籍設立在房屋。

地價稅
土地稅法第9條規範，除了不可以有「出租或供營業使用」之外，如果要申請「自用住宅用地稅率」，土地持有人本人或其配偶、直系親屬，必須要在房屋所在地，設立戶籍登記。

如何申請自用住宅地價稅？

根據土地稅法第9條及第17條規定，申請自用住宅地價稅，須在每年地價稅開徵40日前提出做申請，如果逾期申請，自用住宅的稅率就會變成隔年才生效。而申請自用住宅地價稅，可以透過「現場臨櫃」或「線上申辦」：

現場臨櫃：到房屋所在地的「地方稅稽徵機關」，填寫申請書，並攜帶以下文件

項目	文件內容
戶籍證明	➤戶口名簿影本（已填寫配偶、未成年受扶養親屬及設籍人資料者免附） ➤外籍人士須攜帶「外僑居留證明文件影本」（外籍配偶無身分證者須填寫「配偶無不動產申明書」）
房屋坐落基地證明文件	➤已辦建物所有權第一次登記的房屋：提供「建築改良物所有權狀影本」或「其他建物證明文件」，已填建號者可免附。 ➤未辦建物所有權第一次登記的房屋：提供「使用執照影本」或「建物勘測成果圖」，民國77年4月29日以前建造完成或無上述資料，須檢附「房屋基地坐落申明書」。
其它	➤已填註土地所有權人及配偶、未成年之受扶養親屬、設籍人資料，可免附戶口名簿影本。 ➤若有非親屬寄居且無租賃關係，須填寫「土地所有權人或設籍人無租賃關係申明書」。

線上申辦：線上申辦需要準備的文件，與臨櫃辦理相同，通常需提供以下文件
● 掃描成電子檔後，直接上傳到線上申請的網頁。
● 線上申請資料送出後2日內，註明「系統回復之申辦案號」，以郵寄的方式，寄送到房屋所在地的稅捐機關
（逾期未提供者，視同未完成申請手續）。

而線上申辦的方式，是到「財政部稅務入口網」網站，選擇「線上服務」，點選「線上申辦」，選擇「稅務線上申辦」，找到「地價稅」後，將網頁下拉，找到「申請地價稅自用住宅用地稅率」，即可開始線上申請。

*建議從「財政部自用住宅地價稅」，可快速連接到線上申請的頁面。

自用住宅稅率的減免辦法

目前一般用地基本稅率為10‰，但隨著土地的地價總額高低，適用稅率可能累進高達55‰。而自用住宅用地稅率則是一律以2‰進行課徵，不僅稅率低，還不會累進。究竟申請「自用住宅用地稅率」，需要具備什麼條件呢？趕快來看看吧！

條件
• 戶籍登記：土地所有權人或其配偶、直系親屬，要在土地坐落的地區，辦理戶籍登記。（*提醒：如果途中有遷出又遷回，則需要重新申請。）
• 使用狀況：房屋有「部分作為出租或營業用」，仍可以根據自用的面積，申請「部分自用」，適用自用住宅的優惠稅率進行課稅，而出租或營業用的部分，則按一般用地稅率課稅。
• 所有權人：土地及房屋的所有權人，必須為本人或其配偶、直系親屬所有，並且符合「一處為限」，也就是說，所有權人本人或其配偶、未成年子女、受扶養親屬等，名下的自用住宅用地，以一處為限。
• 面積限制：須符合都市土地面積最多約90.75坪，非都市土地面積最多約211.75坪。

申請流程
1. 遷入戶籍：由房屋所有權人本人，或其配偶、直系親屬，攜帶個人印章、身分證正本、戶口名簿正本、建物權狀正本，到不動產所在地的戶政事務所辦理戶籍設立登記。
2. 自用住宅申請：戶籍設立完成後，依照前面所提到的申請辦法，選擇臨櫃或是線上辦理。

以上為本次自用住宅稅率的說明及申請方法分享。自用住宅用地的優惠稅率是2‰，而一般用地基本稅率為10‰~55‰，兩者之間差異懸殊，如果能夠順利申請自用住宅的稅率，相信一定能夠減輕您稅務上的負擔！