買賣房屋要如何節稅？推薦用這5招，教你房屋遺產稅的節稅技巧！

你知道遺產稅是針對被繼承人，所有的財產來計算課稅嗎？又知道買賣房屋要如何節稅嗎？專家分享如果想節稅，推薦就用這5個節稅的技巧，教你如何節省房屋遺產稅的喔！本篇也特別彙整出相關重點以及節稅的小技巧，讓您藉此輕鬆了解遺產稅是什麼，並能更輕鬆的做計算喔！

遺產稅課稅為累進計算：

• 遺產淨額在5千萬元以下，稅率為10%
• 5千萬到1億元間，課徵500萬元，再乘上15%
• 1億元以上，課徵1250萬元，稅率20%，換句話說，遺產（房子）價值越高，稅自然也要繳得更多！

房屋遺產稅的簡易計算法：

※本程式僅提供簡易估算稅額功能，實際應納稅額請另依申報書填寫計算。
財政部稅務入口網/簡易估算國稅稅額/遺產稅
• 首先選擇「被繼承人死亡日之期間」
• 依續填入「遺產總額」、「免稅額」、「扣除額」、「扣抵稅額」內各項數字。
• 遺產稅的房產價格是以公告現值計價，免徵土地增值稅外，稅率採10%、15%、20%的累進稅率，2022年起免稅額為1333萬元。

瞭解更多：遺產稅免稅額為多少？扣除額為多少？3分鐘教你如何計算遺產稅！

房屋遺產稅的5大節稅技巧

• 技巧一：公用土地之優惠

依據遺產及贈與稅法第十六條第十二款規定「被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地或其他無償供公眾通行之道路土地，經主管機關證明者，不計入遺產總額。但其屬建造房屋應保留之法定空地部分，仍應計入遺產總額。 」

• 技巧二：農業用地之優惠

根據遺產及贈與稅法第17條第6款規定「遺產中之農業用地，由繼承人或受遺贈人，繼續經營農業生產者，農業用地作農業使用時，扣除其土地及地上農作物價值之全數，但該土地如繼續使用不滿五年者，應追繳應納稅款。」

• 技巧三：不拋棄繼承，以協議分割遺產分配遺產

依照遺產及贈與稅法規定，申報遺產稅時配偶扣除額為493萬元，每位繼承人則有50萬元之扣除額，如繼承人拋棄繼承者將無法享受其扣除額。所以若被繼承人沒有很多遺產時，可以採取以遺產方式移轉房地產等財產給子女，遠比生前贈與划算。

• 技巧四：納稅義務人在生前，即完成贈與配偶

納稅義務人可以透過稅法規定，在生前即贈與全部財產給配偶，財產可提前移轉到配偶名下，當納稅義務人過世後就無遺產分配的問題，自然也不會衍生遺產稅的問題。
（＊如果繼承人在生前贈與財產給配偶，若在贈與後二年內過世，則依照遺產及贈與稅法規定，這些贈與財產仍須併入遺產總額，課一次遺產稅。 。

• 技巧五：降低房地合一稅的影響

常見到很多繼承人是在繼承之後不久就決定賣掉房子，教您可以透過以下規劃降低房地合一稅！一般來說，如果繼承人有同時符合關於所得稅法第4-5條的所有條件，不僅相對應的所得稅稅率就能大幅度降至10％，同時還能享有400萬免稅額，因此建議如果要處理繼承遺產的民眾，必須掌握以下重點：

　＃必須符合於房子賣出的前六年之內，房子無出租或供營業或執行業務之使用的情形。
　＃必須符合本人與其配偶及未成年子女等於房子賣出的前六年內，沒有利用該款規定而享有低稅之相關優惠利益。
　＃必須符合本人或配偶、未成年子女等其中之一人的戶籍遷入繼承屋。
　＃必須符合實際於住滿六年在繼承屋。

總而言之，建議民眾在處理繼承房產時，因涉及遺產稅等多樣稅種，應尋求徵詢專業不動產專業顧問人士之意見，透過各種規劃試算比較，以適當安排作出有利完整的規劃，避免原為一樁美意造成繼承人的意外負擔。

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