地價稅是什麼？3大自用住宅地價稅繳納時間、試算及注意事項！

你知道地價稅是什麼嗎？自用的住宅地價稅怎麼試算？繳納時間又為何呢？如果你還對地價稅不瞭解，推薦就看這篇文章，幫您一次彙整關於地價稅的重點及注意事項喔！許多人繳了好幾年的地價稅都是照單繳費，卻不知道只要多一個步驟，申請自用住宅，就能藉此透過優惠費率，輕鬆省下大多稅費。因此以下特別幫購屋族彙整出地價稅的說明、如何申請自用住宅地價優惠利率？讓你輕鬆學起來！

「地價稅」是什麼？

地價稅為直轄市或縣市主管稽徵機關，依照地政機關所編送之地價歸戶冊及地籍異動通知資料核定，每年會徵收一次，採取曆年制由每年1月1日課徵至同年12月31日止。開徵日期以每年11月01日開徵至同年11月30日止。

繳納時間：

地價稅屬於持有稅的一種，不管有沒有產生買賣交易行為，只要是持有土地者所有權者都需要繳納，本稅負於每年11 月開徵，主要是根據土地的使用用途差異而有所不同。另外因為地價稅為地方稅，會依土地所在地不同而分別計算，假設擁有兩筆土地各位於不同縣市，就會收到兩張地價稅繳款書。

8/31納稅義務基準日	8/31之前登記完畢，地價稅由賣方繳納。 8/31之後登記完畢，地價稅由買方繳納。
9/22稅捐優惠減免申請期限	土地所有權人應於9/22前提出申請(每年地價稅開徵前40日)

自用住宅的地價稅，要如何計算？

自用住宅是政府針對無出租、營業，自用的房屋、土地提供的稅務優惠，但購屋族要把握主動申請，才能享受優惠稅率
（地價稅自用住宅用地享有優惠稅率2‰）

計算方式：

課稅地價＝地段土地面積 × 地段申報地價
地價稅額＝課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額

地價稅基本稅率為千分之十，納稅人如果在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者，依超過累進起點地價的倍數，按累進稅率課徵，稅率自 10‰ 累進至 55‰ 。各縣市的累進起點地價每 2 年調整一次，且不同縣市的累進起點地價差異蠻大，計算基礎是以各縣市土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價為準，不含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。

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自用住宅地價稅的3大注意事項：

• 重點一：掌握符合條件

自用住宅地價稅要求較為嚴格，本人或配偶、直系親屬要於該地辦妥戶籍登記，本人、配偶及未成年受扶養親屬以一處為限，房屋稅則有3戶額度，長輩如父母、祖父母則可分別設籍，同樣可享有自用住宅優惠稅率。

• 重點二：善用疫情優惠政策

財政部近期發布函釋說明，如果原本的土地有適用地價稅自用住宅用地的稅率，卻在 2020 − 2021年因疫情影響而無法返國申請優惠稅率者，或者戶籍遭強制遷出以致土地不符設籍要件，而被迫改為一般用地稅率課徵，設籍人可以在 2023 年 9 月 22 日前逕向土地所在地的稽徵機關檢附相關文件提出申請，經審核認準後 2021 年及 2022 年的地價稅仍可以享有 2‰的優惠稅率。
>>財政部防疫紓困地價稅課徵說明頁面

• 重點三：全國以一處為限

夫妻結婚前已各自擁有依自用住宅優惠利率課徵的地價稅的房屋，婚後即使也仍有在各自的房屋設立戶籍，依法也只能僅能其中一間課徵自用住宅的優惠利率。

總括來說，因為許多首購族在買房時都只關心買賣那一刻成交價是否夠便宜，常常忽略購屋的像地價稅的這種隱藏成本，當隨著蛋黃區地價節節攀升的情況下，也造成地價稅稅基變的越來越貴，因此建議購屋族再買房前就應該多了解地價稅的意義，並掌握自用住宅的優惠才能避免日後的成本越來越高。

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