地價稅是什麼？3大自用住宅地價稅繳納時間、試算及注意事項！

Q: 自用住宅的地價稅要如何計算？

計算方式： 課稅地價＝地段土地面積 × 地段申報地價 地價稅額＝課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額

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你知道地價稅是什麼嗎？自用的住宅地價稅怎麼計算？繳納時間又為何呢？如果你還對地價稅不瞭解，推薦就看這篇文章，幫您一次彙整關於地價稅的重點及注意事項喔！許多人繳了好幾年的地價稅都是照單繳費，卻不知道只要多一個步驟，申請自用住宅，就能藉此透過優惠費率，輕鬆省下大多稅費。因此以下特別幫購屋族彙整出地價稅的說明、如何申請自用住宅地價優惠利率？讓你輕鬆學起來！

地價稅屬於持有稅的一種，不管有沒有產生買賣交易行為，只要是持有土地者所有權者都需要繳納，本稅負於每年11 月開徵，主要是根據土地的使用用途差異而有所不同。另外因為地價稅為地方稅，會依土地所在地不同而分別計算，假設擁有兩筆土地各位於不同縣市，就會收到兩張地價稅繳款書。

8/31納稅義務基準日	8/31之前登記完畢，地價稅由賣方繳納。 8/31之後登記完畢，地價稅由買方繳納。
9/22稅捐優惠減免申請期限	土地所有權人應於9/22前提出申請(每年地價稅開徵前40日)

自用住宅的地價稅，要如何計算？

自用住宅是政府針對無出租、營業，自用的房屋、土地提供的稅務優惠，但購屋族要把握主動申請，才能享受優惠稅率
（地價稅自用住宅用地享有優惠稅率2‰）

計算方式：

課稅地價＝地段土地面積 × 地段申報地價
地價稅額＝課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額

地價稅基本稅率為千分之十，納稅人如果在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者，依超過累進起點地價的倍數，按累進稅率課徵，稅率自 10‰ 累進至 55‰ 。各縣市的累進起點地價每 2 年調整一次，且不同縣市的累進起點地價差異蠻大，計算基礎是以各縣市土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價為準，不含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。

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自用住宅地價稅的3大注意事項：

• 重點一：掌握符合戶籍與所有權一致條件

自用住宅地價稅要求較為嚴格，本人或配偶、直系親屬要於該地辦妥戶籍登記，本人、配偶及未成年受扶養親屬以一處為限，房屋稅則有3戶額度，長輩如父母、祖父母則可分別設籍，同樣可享有自用住宅優惠稅率。

• 重點二：善用優惠政策稅率(和規作法)

可將相鄰兩筆地合併使用，實際打通連成一宅且同一戶自住，但須經稽徵機關認定後，確實打通使用，可視為同一處自用住宅計算，有助把 2‰ 覆蓋到兩筆地（總面積仍受上限）。

但依照稅務機關提醒：就算把相鄰兩戶打通當一宅使用，自用住宅用地的面積仍需合併計算，且必須在法定上限內，都市土地不超過300㎡、非都市土地不超過700㎡。另外，新取得房屋與土地所有權後，應於當年9月22日前向稅務局申請自用住宅用地；經核准後，當年度才能適用自用住宅稅率，逾期則自下一年度起方得適用。

法規引用來源：財政部稅務入口 > 夫妻相鄰房屋打通使用，可合併申請地價稅自用住宅用地

• 重點三：優惠利率全國以一處為限

夫妻結婚前已各自擁有依自用住宅優惠利率課徵的地價稅的房屋，婚後即使也仍有在各自的房屋設立戶籍，依法也只能僅能其中一間課徵自用住宅的優惠利率。

自用住宅地價稅常見QA事項

Q1：地價稅一般用地與自用差幾倍？
A1：地價稅一般用地稅率是10‰ ~55‰，採累進方式課徵，而自用住宅用地稅率只有2‰。

Q2：每年地價稅幾月開徵？
A2：地價稅一年課徵一次，課稅年度為當年1月1日至12月31日，而繳納期間為每年11月1日至11月30日。若逾期未繳，每超過3天即按稅額加徵1%滯納金；一旦超過30天仍未繳納，稅捐稽徵機關將移送強制執行。

Q3：今年如果發生土地所有權移轉，那當年度的地價稅應該由哪一方負擔？
A3：地價稅採年度課徵，於8月31日為納稅義務的判定日。若當天土地登記簿上記載的所有權人或典權人，就是該年度的納稅義務人。換言之，若在8月31日前完成所有權移轉並辦妥登記，當年度地價稅就由新地主負責繳納。

Q4：我剛遷入戶籍，可以同時申請嗎？
A4：可以。多數縣市提供戶政與稅務聯動：土地所有權人把戶籍遷入時，可同步送資料到稅捐處；但若遷入者不是所有權人本人，必須於遷入戶口後，仍需另向稅捐處申請。

法規引用來源：財政部國稅局 > 節稅秘笈-9月22日前申請地價稅自用住宅用地

Q5：信託名義的房地可申請嗎？
A5：若為自益信託（委託人＝受益人），且地上房屋仍供委託人本人、配偶或直系親屬居住，符合條件者亦可依 2‰ 稅率課徵；但記得要在規定期限內提出申請。

法規引用來源：財政部國稅局 > 信託房屋符合要件可申請為自住住家用

總括來說，因為許多首購族在買房時都只關心買賣那一刻成交價是否夠便宜，常常忽略購屋的像地價稅的這種隱藏成本，當隨著蛋黃區地價節節攀升的情況下，也造成地價稅稅基變的越來越貴，因此建議購屋族再買房前就應該多了解地價稅的意義，並掌握自用住宅的優惠才能避免日後的成本越來越高。