2025租屋報稅怎麼報？房東、房客報稅教你3招如何節稅，省錢必看！

每到5月報稅季，包含營利所得、薪資所得、利息所得等，如果你還不知道租屋稅怎麼報，這一篇文章就也來告訴你2025年房東、房客報稅的3招節稅方法，推薦想省錢一定要看！不論你是房東或房客，多瞭解才能保障自己的權益，以下就針對租屋報稅整理出相關重點，讓你瞭解報稅流程、申請條件與限制，讓你租屋報稅也省荷包！

2025年租屋報稅流程＆條件

租屋族或房東報稅的基本條件與限制、文件準備與申辦流程：

	條件與限制	準備文件	申辦流程
房東篇	房東收取租金收入，需減掉維護房子的必要費用，再根據實際租賃所得申報繳交稅賦。	【標準方式】直接依規定的標準計算，不需額外文件。 【列舉方式】 • 房屋折舊 • 修繕費 • 地價稅 • 房屋稅 • 火險費 • 地震險	以列舉申報為例需要準備租賃契約書正本、租金付款證明、設籍文件或自住切結書，在於報稅期限前向國稅局稽核單位提出申請待審核通過即完成。
房客篇	• 租屋為自住使用。 • 租屋為納稅者本人、配偶或受撫養的直系親屬使用。 （非供營業或執行業務者使用） • 租屋者無申報購屋借款利息（租屋支出與房貸僅能擇一申報）	• 租賃契約書 • 租金付款證明 • 自住證明書 • 課稅年度內承租地址有辦戶籍登記的證明	備妥包含租賃契約書、租金付款證明、自住證明書、課稅年度內承租地址有辦戶籍登記之證明等文件，於報稅期間內向國稅局稽核單位遞交申請通過審核即可。

房東、房客的報稅節稅3招，推薦學起來！

<房東篇>：

► 房東成為公益出租人：

所謂的「公益出租人」是指將住宅出租給符合租金補貼者(包含符合低收入戶、中低收入戶、身心障礙或其他相關的租金補貼方案)。並經由「政府直接認定」及「屋主自行申請認定」等兩種方式，詳細內容可進一步參閱政府公告的「申請公益出租人方法」。

公益出租人三大減免稅金項目

項目	減免優惠說明
綜合所得稅	每屋每月最高15,000元免稅
房屋稅	適用自用住宅稅率2.4%調降至1.2%
地價稅	地價稅率採自用住宅從千分之10調降為千分之2

► 包租代管可以節稅：

為了鼓勵房東將房屋出租並保障租客權益，個人房東委託業者「 一般包租代管 」或「 經營社會住宅 」，另外如果契約時間達一年以上，即可享有個人綜合所得稅優惠。

房東如果將合法建築物提供作包租代管社會住宅，或將房子出租給符合租金補貼資格的房客，經由主管機關認定為公益出租人。參與「包租代管」的房東可享有政府提供房屋稅、地價稅、所得稅減徵優惠措施之外，還有提供修繕費、公證費、居家安全險等補助。

<房客篇>：

► 與室友合租的租客，可以報稅：

基本上，租金支出列舉扣除額，是沒有限制一間房屋只能申報一次的，各自在報稅的時候都能夠將付出的租金認列申報扣除額。提醒注意在租屋之前，必須各自與房東簽訂租賃契約，清楚載明房東與房客兩方的姓名、身分證字號、戶籍地址、租金金額，如此一來每位室友才能都具備申報資格。每人的可列舉扣除額度上限都是 12 萬元。

政府為提升租屋安全，保護房東與租客的雙方權益，陸續修正提供優惠政策，因此建議不管房客或房東都可以多了解報稅內容，並選擇適合自己的合法節稅方案，才能達到輕鬆收租與安心入住的雙贏局面。

租屋報稅的常見2大QA事項

Q1：房東可以要求房客不能報稅嗎？
A1：不可以，在法律層面房客是有權利可以申請報稅的，房客若符合條件（戶籍設在租屋處、非直系親屬間租賃等），就有法律權利申報「租金支出特別扣除額」。

Q2：若與室友合租房屋，該如何租屋報稅？
A2：若租屋契約只有「一個人的名字」，原則上只有契約上的承租人能申報報稅。但如果能提出「實際支付租金」的證明（例如室友轉帳給承租人，再由承租人繳房租），也有可能被接受，但實務上較困難。因此，建議如果你是與室友一起合租房屋，建議各自與房東簽訂租賃契約，這樣才可以申請租金報稅。

※本文有關稅務、法規等相關資料來源為財政部稅務入口網，若有異動以官方公告為準。

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