一個人可以申請幾間自用住宅？夫妻呢？專家7招教你節省地價稅！

許多人都希望能申請自用住宅優惠，以降低地價稅與房屋稅的負擔。但你知道一個人可以申請幾間自用住宅嗎？如果是夫妻，又是否各自申請？繼讓專家透過7大方法，教你如何節省地價稅，並且瞭解自用住宅適用條件、限制及節稅方法，讓你不僅可以享受自助的優惠，必減輕財務壓力的喔！

自用住宅是什麼？

所謂「自用住宅」，主要是依據《土地稅法》及相關稅務法規，其核心在於區分不動產是否為「自住使用」，以適用較低的稅率或稅務優惠(如地價稅、房屋稅等)。另分別由4大面向簡述適用自用住宅之要件及優惠減免：

自用住宅要件＆優惠

1. 所有權人與用途限制
● 所有權人：必須是本人、配偶或成年直系親屬(如父母、子女；亦包含直系姻親，如岳父母)所有。
● 實際居住：房屋需供「本人、配偶或直系親屬」實際居住使用，不得出租、營業或閒置。
● 唯一性限制：同一土地所有權人(及其配偶、未成年子女)在全國僅能有一處自用住宅適用優惠稅率。

2. 戶籍登記
● 戶籍要件：房屋必須有「本人、配偶或成年直系親屬」之一設立戶籍。(若所有權人為多人(如夫妻共有)，只需其中一人設籍即可)
● 遷出戶籍的注意事項：若全戶戶籍遷出，即不符合自用住宅條件，須改按一般稅率課稅。

3. 面積限制
● 地價稅自用住宅用地：
－都市土地：面積不超過 300平方公尺(約90.75坪)。
－非都市土地：面積不超過 700平方公尺(約211.75坪)。
● 房屋稅自住房屋：無面積限制，但須符合自住用途。

4. 稅務優惠
● 地價稅：自用住宅用地稅率為 0.2%(一般用地稅率為 1%~5.5%)。
● 房屋稅：自住房屋稅率為1.2%(非自住住宅稅率為 1.5%~4.8%)。
● 出售時的土增稅優惠：符合條件者可申請「一生一次」或「一生一屋」的自用住宅用地增值稅優惠(稅率10%)。

單身者、夫妻及家庭可申請的自用住宅數量

自用住宅的申請數量限制，主要依據《土地稅法》及《房屋稅條例》等法規，並因稅目(地價稅、房屋稅)及家庭結構(單身、夫妻、家庭)而有所不同。以下簡要帶大家認識各情況：

地價稅自用住宅數量限制 *同一縣市1處(夫妻及未成年子女合計)	單身	➤原則：全國僅能申請1處 自用住宅用地，適用 0.2%優惠稅率。 ➤條件：需設籍並實際居住，且土地面積符合都市(≤300平方公尺)或非都市(≤700平方公尺)限制
	夫妻	➤原則：夫妻及未成年子女合計，在全國僅能申請 1處自用住宅用地。 ➤如果夫妻婚前各有房屋並各自辦竣戶籍登記，均可按自用住宅用地稅率課徵，但是婚後即使使用情形不變，也只能擇一適用。
	家庭 (成年直系親屬)	➤成年子女：若已獨立設籍且房產為其單獨所有，可另行申請自用住宅優惠(不計入父母名下)。 ➤若夫妻持有兩處房產，第二處土地登記的是成年子女、祖父母、父母、岳父母等直系親屬其中1人辦竣戶籍登記，在其他條件都符合的情形下，可以不受一處的限制，於第二處房產適用優惠稅率。
房屋稅自住房屋數量限制 *全國範圍 最多3戶(本人、配偶及未成年子女合計)	➤法源依據：房屋稅條例第5條，自住房屋稅率(1.2%) ➤適用條件：個人全國範圍內：本人、配偶及未成年子女合計最多 3戶。 ➤例如： ● 單身者：最多申請3戶，但需符合「實際居住」及「未出租營業」。 ● 夫妻：合計最多3戶(含配偶及未成年子女名下房產)。 ● 成年子女：同樣3戶為上限。獨立設籍且房產為其所有，可另行申請自住稅率(亦即獨立申請，不受父母戶數限制)。
*以上資訊彙整供參，資料來源為：財政部稅務入口網，實際規定以最新法條為準。

單身者、夫妻及家庭節省地價稅的7大方法

以下將分享適法性「節省地價稅」的7大方法，遵循以優先申請自用住宅優惠(稅率0.2%)，且善用分戶、跨縣市持有、面積分割等策略；並且注意申請期限與戶籍異動，避免喪失資格的這些原則，進行以下分述說明：

方法（一）、自用住宅優惠稅率(0.2%)
• 適用對象：所有符合「自用住宅」條件的土地所有權人(單身、夫妻、家庭皆可)。
• 方法：土地須為本人、配偶或直系親屬所有，設籍並實際居住，且未出租、營業，都市土地面積 ≤ 300平方公尺(約90.75坪)、非都市 ≤700平方公尺(約211.75坪)。
• 效益：稅率從 1%~5.5% 降至 0.2%，差距可達數十倍。

資料來源：財政部稅務入口《自用住宅土地好康報您知》

方法（二）、分戶持有(適用多房產家庭)
• 適用對象：家庭成員(成年子女、父母)名下有多處房產者。
• 方法：
－分戶登記：將房產登記於不同家庭成員名下(如成年子女獨立設籍)，各自申請自用住宅優惠。
－限制：需符合「設籍」與「實際居住」條件，避免被認定為「非自用」。

方法（三）、多戶持有房產
• 適用對象：在多地擁有房產的家庭或個人。
• 方法：第二處土地登記的是成年子女、祖父母、父母、岳父母等其中1人辦竣戶籍登記，在其他條件都符合的情形下，您還是可以不受一處的限制，全部可以適用優惠稅率。

方法（四）、面積分割(適用大面積土地)
• 適用對象：持有超過自用住宅面積限制的土地所有權人。
• 方法：
－土地分割：將土地分割登記，自用部分符合面積限制，其餘按一般稅率課徵。
－舉例：都市土地100坪，分割出90坪登記為自用住宅，剩餘10坪按一般稅率。
• 注意事項：需符合地政機關分割規定，且分割後土地用途不得違反區域計畫。

方法（五）、及時申請與異動通報
• 適用對象：所有地價稅納稅人。
• 方法：
－申請期限：每年於申請期限前提出自用住宅申請，逾期則次年才能適用。
－戶籍異動：若戶籍遷出，需在30日內向稅捐機關申報，避免被改按一般稅率課徵。

方法（六）、繼承或贈與後重新申請
• 適用對象：透過繼承或贈與取得房產者。
• 方法：重新申請；繼承或受贈房產後，若符合自用條件(設籍、未出租)，重新申請優惠稅率。
• 效益：避免因所有權轉移導致優惠中斷。

方法（七）、重購退稅(適用換屋族)
• 適用對象：出售自用住宅後，2年內重購新自用住宅者。
• 方法：退稅申請；可申請退還出售時已繳納的土地增值稅，但新購土地地價須高於原出售地價。
• 限制：重購後5年內不得移轉或改作非自用用途。

*以上為要點整理、僅供參考，實際以官方最新公告及諮詢地方稅捐機關告知為準。

自用住宅優惠雖然能有效降低地價稅與房屋稅負擔，但申請時須符合特定條件，包含所有權人身份、實際居住、戶籍登記與面積限制等。此外，單身者在全國僅能申請一處，而夫妻則須注意共同擁有與戶籍設定的規定，以免因申請錯誤而喪失優惠資格。透過正確理解法規與合理規劃，不僅能合法節稅，還能確保自身權益，讓自用住宅優惠發揮最大效益！

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※ 本文參考資料來源為「財政部稅務入口網(自用住宅土地好康報您知、地價稅自用住宅用地優惠稅率，要申請才能適用、善用土地增值稅重購退稅，買屋換屋更輕鬆、購屋別忘記申請地價稅自用住宅用地優惠稅率、申請地價稅自用住宅用地稅率)」、「財政部賦稅署法規查詢主題專區」、「財政部全球資訊網(常見問答)」、「中華民國財政部」、「中華民國財政部主管法規查詢系統」、「全國法規資料庫」等，內容如有異動以官方最新公告為準。

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